从“营改增”的成效看:解决了重复征税问题,完善了税制,这是最基本的一条;推动了经济结构的调整,包括服务业的发展、制造业的升级,这是最关键的一条;有助于推动经济增长和百姓就业,这是最重要的一条。经济学有一个理论,企业减税,成本就降低,就业就扩大,收入就增加。专家做过测算,上海因为“营改增”的这一因素,经济增长了0.6%左右,增加就业14万人。
总之,我想“营改增”的意义不只是我说的这些,最根本的一条就是李克强总理强调的,改革是最大的红利,制度创新是红利的源泉。就是让利益相关方能够最大限度地共享改革成果,所以我们对“营改增”进一步扩围的顺利实施和取得成效是有坚定信心的。
从地区试点到分行业向全国推开,改革路径更加优化
楼继伟:铁路运输和邮电通信都有一个特点,分支机构多、系统复杂、覆盖全国,所以地区试点时没有纳入进来。今年8月,“营改增”的“1+6”行业将在全国范围推开,这将为铁路运输、邮电通信这种大系统型的服务业纳入改革提供经验、创造条件。
把这两个行业纳入“营改增”,主要是考虑铁路是交通运输的一部分,其他运输方式“营改增”后进入了抵扣链条,对铁路也应该在税制上公平对待。而且,制造业依靠于铁路运输比较多,对它们的影响较大。把邮电通信纳入试点,是考虑邮电通信覆盖面广,几乎所有行业都要使用,有利于增加抵扣,为企业减负。
目前,财政部与税务总局正在尽快制定方案,完成相关准备工作,争取今年年底或明年年初将两个行业的“营改增”在全国推开。
企业增负是阵痛,试点地区增负企业数量和税额逐步下降,对企业长远发展有利
王军:从各地试点情况看,到今年2月底企业减负超过550亿元。随着试点的推进,增负企业的数量和税额都呈现出逐步下降的趋势。
楼继伟:交通运输业的一些企业开始时是增负的,后来为什么会逐步好转了?就是因为改革后一些企业就开始往现代经营方式转变,开始时很多都是单车承包、自己加油,后来变成了单位统一结算,统一到可以开具增值税发票的地方领卡加油,加强了管理,公司得到了抵扣,税负就降下来了。
王军:企业增负是阵痛,给它们奠定好的发展基础才是关键。上海9.2%的企业增负面中,有六成以上的企业每月负担增加仅1000—2000元。如果铁路运输和邮电通信这两个行业推开试点,再加上“1+6”试点扩大到全国,可抵扣范围扩大,这些企业的增负程度将会下降,甚至减负。
楼继伟:很多问题都是试点中的问题,长期看都是可以得到解决的。比如,“营改增”后企业进项税可以抵扣了,但如果一个企业改革前刚刚更新完设备,改革初期抵扣较少。今后随着经营的发展,更多新设备的更新,改革面的扩大,抵扣范围的扩大,这个问题就不存在了。
王军:按照国务院的要求,我们还有政策兜底,各省财政都对税负增加比较多的企业给予临时性扶持政策。到今年2月底,北京市已有206户企业申请,北京财税部门已经核定了165户,拟拨付资金1700万元解决这些企业的增负问题。
落实“营改增”,税务部门细化35项操作,对非试点地区进行“对口支援”
王军:“营改增”试点向全国推开,对各级税务部门是一个严峻的挑战。目前,国家税务总局已经制定了一个总体的工作方案,共分为三个阶段和35项任务。通过层层分解、强化措施、加强领导,力争把这项工作做细、做周密、做完备。
具体措施包括,让9省市搞过试点的国税地税部门,“对口支援”即将开展试点的22个省份,为这些地区的税务部门传授经验,要最大限度地减少“营改增”给纳税人可能带来的不必要负担。同时,加大防范和打击违法犯罪活动的力度。今年下半年,我们会连同公安部、财政部开展专项整治行动,严厉打击虚开虚抵增值税发票和服务业出口骗税违法行为,来确保这项改革的顺利推进,把税收征管风险降到最低。
小微企业中大部分是个体户,在此请广大个体户放心,在“营改增”地税向国税交接的过程中,核定征收的个体户税收一律不变,而且如果今年内生产经营规模没有明显增加,纳税定额也一律不调整。
营业税取消后,深化财税体制改革,理顺中央和地方财税关系是重要课题
楼继伟:随着“营改增”的全面推进,作为地方主要税种之一的营业税取消,深化财税体制改革,理顺中央和地方财税关系是一个重要课题。
“营改增”之前,原来营业税收入归地方政府;增值税收入是75%归中央,25%归地方。“营改增”试点后,原来属于营业税的收入仍归地方,原增值税中央与地方的分成比例不变。但这只能是过渡时期的一个临时政策,中央与地方的收入分配如何划定,如果只是调整分成比例那未免过于简单化,这其中要研究的问题很多。目前,我们要坚决稳妥地推进“营改增”在全国范围的推开,并积极审慎地研究建立新的地方税体系,设定好中央和地方的支出责任。
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