海口下月起买健康险可抵个税 发票保单为扣除依据

　　明年1月1日起，海口市民凡购买符合条件的健康保险产品，都可以享受按照2400元/年的限额标准在个人所得税税前扣除政策。

　　根据财政部、国家税务总局、保监会近日发布的《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》，海口成为全国31个启动商业健康险个税政策的试点城市之一，也是海南唯一试点的城市。

　　三类情况可关注健康险

　　根据规定，享受个人所得税税前扣除的被保险人应为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群，保险公司不能以纳税人有病史而拒保。

　　中国人寿海南分公司个险部王英珊告诉记者，从减税的力度来说，新政策相当于每个月个人所得税起征点提高了200元，但一年总减免的个税金额不算太多。

　　鉴于我国未来将发展商业健康保险，通过与基本医保衔接互补，减轻群众医疗负担，提高医疗保障水平，保险规划师建议，市民可从自身情况出发添置商业健康险。

　　具体来说，以下三类市民可以关注下商业健康险：一是对公费医疗或基本医疗保险报销后，个人负担的医疗费用有报销意愿的人群；二是对公费医疗或基本医疗保险报销后，个人负担的特定大额医疗费用有报销意愿的人群；未参加公费医疗或基本医疗保险，对个人负担的医疗费用有报销意愿的人群。

　　发票和保单是扣除依据

　　记者从海南省多家寿险公司获悉，此次享受个人所得税税前保险资格的险种需要重新设计，并且报保监部门备案方能销售。中国人寿海南分公司、平安人寿海南分公司等未收到总公司下发的新险种通知，预计新险种设计工作会在明年1月1日新政策开始实施后着手准备。

　　在具体的扣除流程上，海南保监局和省地税局均表示，将按照《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》的具体内容执行，即市民在购买了符合条件的健康险后，保险公司会开具发票和保单凭证，上面注明产品的名称和缴费金额等信息，纳税人拿着保单和发票回单位进行个人所得税的税前扣除。

　　扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，也按这个规定执行。这相当于提高了个人所得税的起征点，也就是在现行每月3500元起征点加上五险一金税前抵扣基础上，再增加200元买健康险的税前抵扣。

　　个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，按上述规定执行。

　　举例分析

　　假设某人月工资收入为5000元

　　应纳个人所得税为：(5000-3500)*3%=45元

　　如果该纳税人购买了符合政策的商业健康险，且年缴保费不超过2400元，那他的个人所得税税前可以扣除200元：

　　(5000-3500-200)*3%=39元

　　如此算下来，他每年可以少缴纳个税72元。

　　假设某人月工资收入为10000元

　　照此算法，一年下来可以省缴纳个税480元。

　　商业健康保险该补齐的“短板”

　　本版制图/陈海冰

　　商业健康保险个人所得税优惠政策即将落地，体现了国家对该领域发展的鼓励和支持，有助于瘦弱的商业健康保险变得强壮起来。商业保险公司应该利用这个机遇，提供多样化的产品，提高竞争力。当这片市场被开发出来后，老百姓将可以丰富自身的医疗服务需求。另一方面，保险公司的各种鼓励或刺激条款，也将有助于参保者自我健康责任意识的提升。

　　商业健康保险发展值得期待的，还在于未来对医疗卫生行业精细化管理的推动。第三方监管力量的介入，将使医疗行为管理更为规范。将来，我们的医院和医生也需要像发达国家的同行一样，不仅要会看病，还要会算账。

　　有很多人表示，目前的商业健康险个人所得税优惠政策惠及的人群有限，优惠幅度也不高，是不是足以推动商业健康保险发展还有待观察。但是，无论从市场的角度看，从提高公民健康意识的角度看，从医疗服务提供方提升能力水平的角度看，还是从完善国家医疗保障体系的角度看，商业健康保险无疑都是应当补齐的“短板”。政策利好仅仅是一切的开始。(刘虹利/健康报)

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