打造跨境投资服务体系——税收营商环境持续优化

10月13日，国家税务总局宣布，打造跨境投资税收服务体系“税路通”，发布涵盖105个国家（地区）的最新版《国别（地区）投资税收指南》，及《中国税收营商环境发展报告（2013—2022年）》。新举措能为企业带来怎样的实惠和便利？当前我国税收营商环境有哪些新变化？记者采访了税务部门和专家学者。

护航开放发展

国家税务总局国际税务司司长蒙玉英介绍，“税路通”服务将由各地税务机关组成的基层服务团队和税务总局组成的专家团队提供，建立包括跨境纳税人沟通、税收政策服务和涉税诉求解决等3大机制，推出国别（地区）投资税收指南、“走出去”税收指引、海外税收案例库和跨境纳税人缴费人常见问题解答等4个知识产品。

据了解，“税路通”将把税收服务延伸至跨境投资经营的全周期，从畅通沟通机制、提供全周期服务、建立专业服务团队、创新知识产品4个方面，推出12条具体举措，引导、辅导和教育跨境投资企业，帮助其提升海外经营和生存能力。

《国别（地区）投资税收指南》是“税路通”的重要产品之一。税务总局从2015年起开始编制发布该指南，帮助“走出去”纳税人了解东道国的基本营商环境、现行税收制度等。近年来，我国税务部门对外发布的《国别（地区）投资税收指南》数量从3份增至105份，基本覆盖共建“一带一路”主要国家（地区）及我国境外其他主要投资目的地。

税收协定也为“走出去”企业保驾护航。近年来，我国不断扩大税收协定网络，目前已与112个国家和地区签署了避免双重征税协定。数据显示，2013年至2022年，我国税务部门通过税收协定项下的相互协商机制，累计为纳税人消除国际重复征税超300亿元。

更加惠企便民

“近年来，税务部门先后取消61项税务证明事项，6项税务证明事项实行告知承诺制。在推进办税流程更精简方面，多次制发公告，减少税费办理环节，实现税务行政许可事项全流程网上办理。”国家税务总局纳税服务司司长沈新国表示。

数据变化直观反映成效。《报告》显示，2020年我国“非接触式”办税缴费事项有185个，到2022年则达到233个。截至2022年底，税费业务事项精简比例达49%；办税事项“最多跑一次”清单范围拓展至11大类146个涉税事项。

税收营商环境也更加公平。在优化执法方式方面，税务部门制发税务机关权责清单，推行全国统一的税务行政处罚“首违不罚”事项清单。在精准税务监管方面，建立以“信用+风险”为基础、以“双随机、一公开”为基本手段的新型税务监管体系。

“今年以来，税务部门继续开展‘便民办税春风行动’，推出一系列减环节、减资料、减时间、减成本的创新服务举措，为经营主体降成本、强信心提供有力支持。”上海财经大学公共政策与治理研究院副院长田志伟表示。

税惠红利直达

国家税务总局近日公布的数据显示，今年前8个月，全国新增减税降费及退税缓费超过1.15万亿元，其中近75%惠及民营企业。

“税费优惠政策在增加就业、鼓励研发、促进投资等方面有积极作用。”北京国家会计学院学术委员会主任李旭红表示，今年以来延续的税费政策项目多、涉及领域广、延续时间长，且更突出对科技创新、实体经济和中小微企业发展的大力支持。

“在推进税费优惠直达方面，我国建立9大类4层级4219个税费标签体系和精准推送机制，精准推送税费优惠政策，惠及纳税人缴费人超10亿户次。”沈新国表示。

基层税务部门是落实税费优惠的第一线。国家税务总局北京市海淀区税务局第二税务所所长肖佑平表示，税务所通过“点对点”政策推送和辅导、专题调研、上门服务等多种方式，全力确保企业及时充分享受税惠红利。截至10月7日，今年该所已帮助419户企业享受研发费用加计扣除金额同比增长89%。